Первые шаги арендодателя недвижимости
Если вы решили сдать внаём или аренду принадлежащую вам недвижимость, помните, что сдача внаём или аренда собственности является хозяйственной деятельностью, и с полученных от этого доходов нужно платить налоги. Дополнительную информацию можно найти здесь.
Регистрирует хозяйственную деятельность в СГД
Сообщает в СГД о нерегистрировании хозяйственной деятельности
Налог на микропредприятия
20 % на годовой доход до 20 004 евро (от разницы между доходами хозяйственной деятельности и расходами на хозяйственную деятельность)
23 % на часть годового дохода, которая превышает 20 004 евро (от разницы между доходами от хозяйственной деятельности и расходами на хозяйственную деятельность);
31,4 % на часть дохода, которая превышает 62800 евро
- 10 % от доходов от сдачи в аренду, внаём;
- не имеет права отчислять расходы на хозяйственную деятельность, за исключением налога на недвижимую собственность;
- не совершает обязательные взносы государственного социального страхования;
- ведет учет только доходов;
- подает годовую декларацию о доходах, если:
а) налог не удержан арендатором - юридическим лицом б) желает снизить облагаемый доход на сумму налога на недвижимую собственность;
- не применяет необлагаемый минимум и льготы.
Ставка налога на микропредприятия составляет 15 процентов.
В период с 1 января по 30 июня 2021 года
если ежемесячный доход превышает 500 евро, вносит обязательные взносы государственного социального страхования + взносы на пенсионное страхование 5% от разницы между объектом свободно выбранных обязательных взносов и фактическим доходом;
если ежемесячный доход менее 500 евро, вносит обязательные взносы в пенсионное страхование 5% от фактического дохода;
если доход с начала года меньше 50 евро, обязательные взносы не производятся;
С 1 июля 2021 года
если ежемесячный доход превышает 500 евро, вносит обязательные взносы государственного социального страхования + взносы на пенсионное страхование 10% от разницы между объектом свободно выбранных обязательных взносов и фактическим доходом;
если ежемесячный доход менее 500 евро, вносит обязательные взносы в пенсионное страхование 10% от фактического дохода
Начиная с 1 июля 2021 года введены минимальные обязательные взносы.
Если объект обязательных взносов меньше, чем минимальный объект обязательных взносов, за период с 1 июля 2021 года до 31 декабря 2021 года самозанятое лицо платит минимальные обязательные взносы на пенсионное страхование в размере 10 процентов от разницы до минимального объекта обязательных взносов.
Государственное агентство социального страхования в течение трех месяцев после окончания квартала рассчитывает минимальные обязательные взносы, которые должно внести самозанятое лицо и сообщает об этих взносах в Службу государственных доходов до 20 числа третьего месяца.
Служба государственных доходов в течение одного рабочего дня сообщает самозанятому лицу в системе электронного декларирования о минимальных обязательных взносах, рассчитанных Государственным агентством социального страхования .
Если самозанятое лицо, не являющееся одновременно работником, прогнозирует, что его доход от экономической деятельности не достигнет 1500 евро в квартал, он должен представить в Службу государственных доходов подтверждение планируемого дохода в следующем квартале:
1) до15 июля 2021 года – за третий квартал 2021 года;
2) до 15 октября 2021 года – за четвертый квартал 2021 года.
Служба государственных доходов передает подтверждение в ГАСС, и оно с учетом прогнозов самостоятельно занятого лица обязательные взносы за конкретный квартал не рассчитывает.
Удостоверение подается в свободной форме в СЭД, с использованием раздела СЭД Переписка с СГД.
ведет учет как доходов, так и расходов;
ведет учет как доходов, так и расходов;
раз в квартал платит налог на микропредприятия;
совершает авансовые платежи IIN (подоходного налога с населения);
раз в квартал подает декларацию налога на микропредприятия;
подает годовую декларацию о доходах;
не применяет необлагаемый минимум и льготы за период, когда оплачивается налог на микропредприятия.
применяет льготы, оправданные расходы и необлагаемый минимум.
* Обращаем внимание на то, что, при получении оплаты за аренду недвижимости наличными, партнёр по сделке должен выдать квитанцию, зарегистрированную в СГД.
Регистрирует хозяйственную деятельность в СГД
Сообщает в СГД о нерегистрировании хозяйственной деятельности
Плательщик налога на микропредприятия
Регистрируется в СГД до начала хозяйственной деятельности
Информирует СГД в течение пяти рабочих дней с момента
заключения договора аренды
2) прилагает заявление о том,
что использует право не регистрировать хозяйственную деятельность;
2) прилагает заявление о том, что будет платить налог на микропредприятия
3) копию договора аренды, сдачи внаём.
(!) Если доходы от аренды собственности юридическим и частным лицам, которые эту арендованную собственность используют для своей хозяйственной деятельности, превышают 40 000 евро в год, необходимо обязательно зарегистрироваться в СГД в Регистре лиц, облагаемых налогом на добавленную стоимость (НДС).
[1] Информация доступна на латышском языкe
Регистрирует хозяйственную деятельность в СГД
Сообщает в СГД о нерегистрировании хозяйственной деятельности
Платит налог на микропредприятия
Если доход выплачивает физическое или юридическое лицо
Если доход выплачивает физическое лицо
Представляет в СГД декларацию налога на микропредприятия и уплачивает налог до 23 числа следующего за кварталом месяца, путем уплаты его на Единый налоговый счет:
Получатель: Valsts budžets (VID)
Регистрационный номер: 90000010008
Расчётный счёт (IBAN): LV33TREL1060000300000
Банк получателя: Valsts kase
Подоходный налог с населения рассчитывается путем подачи годовой декларации о доходах в СГД в следующем году с 1 марта по 1 июня.
ПНН уплачивается до 23 июня. Если налог превышает 640 евро, его можно будет уплатить трижды - до 23 июня, 23 июля и 23 августа.
Единый налоговый счет - реквизиты
Получатель: Valsts budžets (VID)
Регистрационный номер: 90000010008
Расчётный счёт (IBAN): LV33TREL1060000300000
Банк получателя: Valsts kase
Если самозанятое лицо не представило в Службу государственных доходов подтверждение планируемого дохода на следующий квартал, ГАСС рассчитывает минимальные обязательные взносы, которые должно внести самозанятое лицо, и уведомляет об этом Службу государственных доходов до 20 марта 2022 года.
Самозанятое лицо обязано внести минимальные обязательные взносы за предыдущий календарный год до 23 числа третьего месяца с даты получения уведомления.
Если доход выплачивает юридическое лицо
Налог удерживается в момент выплаты дохода - арендная плата не декларируется.