Налогообложение недвижимости физических лиц в 2020 году

Более чем в 20 регионах России существенно повысилась сумма налоговых выплат на недвижимость, которая взимается с физических лиц. Необходимость таких изменений тесно связана с двумя следующими факторами:

1. Повышение сумм налоговых выплат – один из способов более эффективно наполнять государственный бюджет в условиях кризиса.
2. Теперь каждый гражданин РФ будет платить объективный налог, напрямую зависящий от стоимости его имущества (а значит и от материальной обеспеченности человека).

Принципы

Ранее налог на недвижимость взимался в зависимости от инвентаризационной стоимости жилья, которая совершенно не соответствует реальной его стоимости в условиях современности.

Инвентаризационная стоимость исчисляется в зависимости от цены на материалы, которые потрачены на изготовление жилья, его площади и т.п., тогда как реальная стоимость жилья сегодня более всего зависит от региона расположения и степени развитости инфраструктуры.

В таких условиях собственник жилья в Москве и владелец квартиры в небольшом городе в Ростовской области могли уплачивать одинаковый налог на недвижимость, что не соответствует реальной ценности имущества.

На 2020 год налог на недвижимость взимается в виде процентной ставки от кадастровой стоимости недвижимости. Кадастровая стоимость определяется в зависимости от следующих факторов:

1. Расположение объекта.
2. Развитость инфраструктуры в микрорайоне.
3. Площадь помещения.
4. Состояние объекта недвижимости.
5. Наличие коммунальных благ в доме.
6. Наличие охраняемой парковки, охраны и прочих благ, которые учитываются при составлении как рыночной, так и кадастровой стоимости недвижимости.

Таким образом, кадастровая стоимость максимально приближена к реальной рыночной цене недвижимости, за которую ее можно продать.

Налоговая база

Все объекты недвижимости, зарегистрированные в кадастровом реестре, будут внесены в налоговую базу на 2020 год. Просмотреть сведения о собственной недвижимости можно, воспользовавшись специальным онлайн-сервисом rosreestr.ru, который предоставляет кадастровую выписку на объекты недвижимости.

В выписке будет указана кадастровая стоимость недвижимости, исходя из которой начисляется налог, имя собственника, общая площадь и другие сведения.

Если кадастровая стоимость объекта недвижимости еще не определена, нужно обратиться к услугам профессиональных оценщиков, которые обладают специальными навыками, аппаратурой и разрешением на предоставление услуг по оценке стоимости. Поскольку такие услуги всегда платные и их стоимость начинается от нескольких десятков тысяч рублей, собственнику недвижимости может быть более выгодно дождаться прихода оценщиков, услуги которых оплачивает муниципалитет.

Для физических лиц

Не все недвижимое имущество физических лиц сегодня может быть обложено налогом согласно с новым порядком налогообложения. Физические лица, которые являются владельцами недвижимости сегодня, обязаны платить налог за все собственное имущество, если его можно отнести к одной из следующих групп:

1. Частные жилые дома.
2. Квартиры.
3. Недостроенные жилые помещения, которые были приобретены физическим лицом.
4. Пристройки хозяйственного назначения.

Упомянутые объекты недвижимости, находящиеся в собственности физических лиц облагаются налогом, который составляет процент от кадастровой собственности имущества. Любой собственник обязан выплачивать налог с каждого принадлежащего ему объекта недвижимости, если иное не предусмотрено законодательством.

Предприятия

Недвижимость предприятия считается собственностью юридических лиц, и принципы налогообложения здесь немного отличаются. Налог взимается также, исходя из общей кадастровой стоимости, однако процентная ставка здесь несколько выше и зависит от площади и назначения объекта недвижимости.

Возможные операции

Область осуществления операций с недвижимостью также всегда облагалась подоходным налогом и налогом на недвижимость. Как и ранее, при купле/продаже недвижимости собственник должен уплатить в налоговую инспекцию денежную сумму в размере 13% от общей стоимости недвижимости, если он не владеет ею на протяжении определенного обозначенного срока.

Ранее такой срок составлял три года, но с 2017 года определен в пять лет.

Не выплачивать налог при совершении сделки с недвижимостью могут следующие группы населения:

1. Лица – собственники недвижимости, которая является предметом сделки, более пяти лет.
2. Лица, получившие недвижимость по договору дарения либо в наследство от близкого родственника.

После заключения сделки с недвижимостью (купли/продажи, наследования, дарения и т.п.) новый владелец обязан лично уведомить налоговую инспекцию о наличии у него нового имущества в установленный законодательством срок. Если не сообщить вовремя о новой собственности в налоговую инспекцию, можно получить административный штраф, который равняется 20% от суммы налога на недвижимость.

Налоговый период и сроки уплаты

На протяжении одного налогового периода собственник недвижимости должен оплатить налоговые платежи. В отношении недобросовестного собственника применяются административные меры наказания в виде штрафных санкций.

Узнать о том, что приближается время, в которое необходимо уплатить налог на недвижимость, можно, получив уведомление от налоговой инспекции. Согласно законодательству уведомление с налоговой должно быть отправлено собственнику объекта недвижимости не менее чем за месяц до момента совершения оплаты.

Определенной даты, когда нужно выплатить налог на недвижимость, нет, но собственнику необходимо внести все платежи не позднее 1 декабря до окончания налогового периода. Если физическое лицо утратило право собственности на объект недвижимости до окончания налогового периода, налог на недвижимость подвергается индексации.

Уплачивается сумма налога только за тот период, в который человек являлся собственником жилья.

Ставка

Налоговая ставка на недвижимость для физических лиц в 2020 году составляет 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости. Такая ставка установлена законодательством как минимальная, однако на местном уровне представители муниципалитета имеют право регулировать ее в зависимости от потребностей.

Устанавливать налоговую ставку менее 0,1% уполномоченный орган не имеет права согласно законодательству. Такой порядок установлен для того, чтобы избежать коррупции в государственных органах. Но ставка может быть увеличена в каждом конкретном случае исходя из соображений представителей местного самоуправления.

Так как стоимость недвижимости сегодня может быть довольно внушительной, государством предусмотрены некоторые льготы для собственников в виде отсутствия налогообложения определенного количества квадратных метров от каждого объекта.

Собственнику комнаты в общежитии либо коммунальной квартиры не нужно платить налог за 10 квадратных метров жилой площади, для собственника квартиры льгота увеличивается – до 20 метров квадратных, а для собственника жилого дома – до 50 квадратных метров.

Если физическое лицо является собственником нескольких объектов недвижимости, описанные условия налогообложения действуют для каждого из объектов. Если же объектом владеет сразу несколько собственников, льгота в виде вычета квадратных метров действует только для жилого помещения, но не для каждого из собственников в отдельности.

Льготы

Льготы для незащищенных слоев населения в виде понижения процентной ставки налога на недвижимость предусмотрены законодательством, но право распоряжаться правом предоставления льгот распределено между представителями органов местного самоуправления.

Для получения информации о возможных льготах и порядке их предоставления, нужно обратиться в муниципалитет по месту расположения недвижимости.

Отдельно стоит сказать о льготах на уплату налога для пенсионеров, которые тоже претерпели существенные изменения. Ранее пенсионер, являющийся владельцем недвижимости, мог вообще не платить налога не свою собственность.

Согласно новым положениям законодательства о налогообложении физических лиц, каждый пенсионер может не платить налог за одну единицу недвижимости, находящуюся в его собственности на выбор. Если пенсионер владеет более чем одним объектом недвижимости, он обязан выплачивать налог за всю последующую собственность в полной мере.

Таким образом, нецелесообразно стало переписывать всю недвижимость членов семьи на пенсионеров, чтобы избежать необходимости платить налоги. Однако каждый пенсионер может самостоятельно выбрать, налог на какой объект недвижимости, находящийся в его собственности, он платить не будет.

Примеры расчета

Для удобства расчета налоговых платежей определим, какую сумму в качестве налога на недвижимость должен выплатить владелец квартиры общей площадью в 60 квадратных метров и стоимость в 1 миллион рублей.

Для собственников квартир государством гарантированно покрываются выплаты за 20 квадратных метров жилплощади. Рекомендованная налоговая ставка составляет 0,1% от общей кадастровой стоимости недвижимости. Исходя из представленных сведений, проведем соответствующие расчеты.

С квартиры площадью в 60 квадратных метров собственнику придется заплатить только за 40 квадратных метров площади, так как остальные двадцать компенсируются государством. Для оценки стоимости 40 квадратных метров недвижимости необходимо выяснить, сколько стоит 1 квадратный метр представленного помещения.

Проводим несложные вычисления и делим общую стоимость недвижимости (1 млн. рублей) на ее площадь (60 кв. метров). Получается, что стоимость квадратного метра квартиры – 16 666 рублей.

Стоимость квадратного метра умножаем на налогооблагаемую площадь недвижимости (16666 * 40). Из расчетов мы выяснили, что сумма, из которой исчисляется налог на недвижимость в 0,1%, равняется примерно 667 000 рублей. Путем вычета 0,1% из 667 000 выясняем, что собственнику квартиры нужно оплатить налог общей суммой в 667 рублей.

Выведем специальную формулу.

Узнать площадь и кадастровую стоимость собственной недвижимости можно, получив выписку из кадастрового реестра. После получения необходимых сведений, нужно подставить в вышеуказанную формулу вычислений свои данные. После вы получите точную сумму, которую нужно выплатить в качестве налога на недвижимость.

Дополнительная информация по налогу на недвижимость физических лиц представлена ниже.

Заполнение декларации на квартиру

Декларация на квартиру заполняется по стандартной форме 3-НДФЛ при продаже, покупке, получении налогового вычета и совершении других сделок с недвижимостью. В декларации указывается следующая информация:

1. Персональные сведения о собственнике недвижимости.
2. Сведения об объекте недвижимости.
3. Сведения о доходах и источниках дохода собственника недвижимости.
4. Сведения о способе предоставления документа в налоговую инспекцию.

Для заполнения налоговой декларации на квартиру необходимо предварительно собрать ряд документов и совершить ряд действий, предшествующих заполнению:

1. Получение справки из налоговой инспекции.
2. Получение справки от работодателя, в которой будут указаны сведения о доходах, необходимые для заполнения декларации.
3. Загрузка программы для заполнения декларации с официального сайта налоговой инспекции nalog.ru.

Составить декларацию с помощь специальной программы достаточно легко. Навигация интуитивно понятная, особенно если человек ранее имел опыт работы с бухгалтерскими программами. Требуется особое внимание уделить достоверности указываемых сведений, ведь только правильно заполненную декларацию можно подавать в налоговую инспекцию.

Повышение налога на недвижимость сегодня в большей степени затронуло юридических лиц, чем физических. Небольшая налоговая ставка в 0,1% и специальные льготы от государства сделали размер налоговых платежей физических лиц на недвижимость не таким существенным.

Порядок исчисления налога описан в данном информационном выпуске новостей.