Компенсация при переселении из ветхого жилья и НДФЛ

Худо-бедно, но борьба со старым жильём в стране идёт. (Вспомним ту же пресловутую реновацию в Москве, о которой идёт столько разговоров). В регионах люди при переселении из жилищного фонда, признанного непригодным для проживания, или с высоким уровнем износа получают компенсацию. Облагается ли такая компенсация НДФЛ? Автоматически избавиться от уплаты НДФЛ не удастся. При определении налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Согласно ст. 41 НК РФ доходом признаётся экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности её оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой об НДФЛ. Перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Компенсационные выплаты, выплачиваемые собственникам жилых помещений взамен жилья, признанного непригодным для проживания, на основании госпрограммы, не поименованы в ст. 217 НК РФ, в связи с чем оснований для освобождения от НДФЛ таких выплат не имеется. Однако расстраиваться не нужно. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости земельного участка или расположенного на нём иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд. (См., также, письмо ФНС России от 17.04.17 № БС-3-11/2567@). Только для получения данного вычета гражданину нужно будет идти в налоговую инспекцию. На основании п. 7 ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

Вопрос: Об НДФЛ с компенсационных выплат при переселении граждан из жилищного фонда, признанного непригодным для проживания, и (или) с высоким уровнем износа.

Здравствуйте . В 2006 г я вышла на пенсию. В 2013 г. я по программе " сносу и переселения из ветхого жилья( балка) по сертификату приобрела квартиру. Должны ли с меня изымать налог за квартиру, если я уже 7 лет на пенсии? Тем более я писала заявление в НДФЛ, что я пенсионерка, но мне приходят уведомления, что я должна сумму налога. Что мне делать? Спасибо

Следует различать два налога: НДФЛ и налог на имущество физических лиц. При наличии единственной квартиры Вы, как пенсионер, освобождены от уплаты налога на имущество. Причем налоговый орган предоставляет такую льготу в беззаявительном порядке. В отношении НДФЛ. Если Вами приобретена квартира за счёт выделенных средств, то эта сумма представляет доход, подлежащий декларированию. При этом, как указано, в статье Вы вправе заявить вычет в размере выкупной стоимости изъятого имущества (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Я получаю компенсацию за аварийное жилье, полученное мной по наследству в собственности менее 3 лет. Мне будет предоставлен вычет при уплате налога в 1000000? Дело в том, что я получила налоговый вычет за построенный дом. Или это совсем другое?

Статьей 220 НК РФ предусмотрены несколько видов имущественных налоговых вычетов, в том числе вычет при продаже имущества и вычет при приобретении жилья. Как следует из Вашего вопроса, Вы уже воспользовались вычетом по расходам на строительство дома. Поскольку Вы получаете компенсацию за аварийное жилье, то этот доход подлежит обложению. Но при декларировании полученного дохода Вы вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд.

Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, при получении денежной компенсации за ветхое жильё, которое было в собственности более 10 лет, нужно ли уплачивать налог.

Жилищные права собственника жилого помещения в доме, признанном в установленном порядке аварийным и подлежащим сносу, обеспечиваются в порядке, предусмотренном статьей 32 Жилищного кодекса. В частности, собственнику жилого помещения может быть предоставлено возмещение. Сумма полученного возмещения признаётся доходом, но Вы вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд. Для этого потребуется представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором получена денежная компенсация.

Здравствуйте Вы все время говорите о собственниках. А если муниципальная квартира, администрация выселяет и взамен аварийного жилья купила нам другую муниципальную квартиру положены налоговые вычеты, если положены, то какие?

Поскольку при предоставлении муниципального жилья налогоплательщик не получает доходов, не несёт расходов на приобретение жилья, то и не возникает права на вычеты.

Облагается ли налогом денежная компенсация за ветхое жилье в собственности менее трех лет?

Да, облагается. Но как и написано в комментарии, Вы вправе получить имущественный налоговый вычет либо в сумме документально подтвержденных расходов на приобретение этого жилья, либо в сумме 1 млн рублей. Для этого Вам следует представить в налоговый орган декларацию.