Уплата налогов турагенством на "упрощенке"
Туристическое агентство (ИП) имеет упрощенное налогообложение. Как производится расчет выплат в налоговую? Какие документы (книги) необходимо вести?
Какие документы необходимо предоставлять в турфирму и налоговую
ст.145 нк рф применительно к туризму?
УСН (Упрощенная система налогообложения)
Их бывает два вида: УСН — доходы, т.е. налог,уплачивается полностью с доходов по ставке 6%, УСН — доходы минус расходы,т.е. налог, уплачивается с доходов уменьшенных на сумму произведенных расходовпо ставке 15%. УСН очень удобна и проста с точки зрения ведения учета, ведениеучета по такой системе дешевое, как если это происходит наймом бухгалтера, либонаймом специализированной бухгалтерской фирмы. Но здесь важно понимать, чтоесли Вы будете сотрудничать с другими юридическими фирмами, и они у Вас будуттребовать НДС входной, то Вы не сможете это сделать, так как Вы не будетеявляться плательщиком по НДС. Таким образом, если Вам все же не принципиальновыставление НДС, то смело применяйте УСН. Однако здесь есть также свои подвохи.Вам нужно определиться с объектом налогообложения по ставке 6% или 15%. Этосделать просто: если Вы занимаетесь оказанием услуг, выполнением работ и суммарасходов у Вас незначительная, то применяйте УСН — доходы и облагайте ихпо ставке 6%. Если же Вы занимаетесь торговлей, то логичней будет применитьУСН — доходы минус расходы по ставке 15%. Но помните, что в УСН —доходы минус расходы, налоговые органы тщательно смотрят на состав расходов, имногие виды расходов по закону нельзя включать в расходы, уменьшающие доходыдля налогообложения по ставке 15%. Поэтому просчитайте, если Ваши доходы, кпримеру 100 рублей, обложить 6%, то налог получиться 6 рублей, если мы 6 рублейразделим на 15%, то получим 40 рублей — это предельная сумма дохода прикоторой обложение по ставке 15% также даст 6 рублей. Т.е. видим, что если Вашидоходы составляют 40% и выше от себестоимости товаров, то лучше применитеУСН — доходы по ставке 6%, даже если у Вас рентабельность крутится врайоне 30−35% то, на мой взгляд, также лучше применить УСН 6%, так как с УСН поставке 15% можно не правильно взять в расходы суммы, которые налоговая вычтет,и начислит еще штрафы и пени. Так если Вы не правильно оформили документы,подтверждающие расходы, не правильно определили время возникновения расходов,то налоговая такие расходы у Вас не примет к вычету из налогооблагаемой суммы.Будьте внимательны. Еще один большой плюс УСН — это то, что в «налоговуюсдаваться» надо только один раз в год, в ФСС только поквартально придетсяотчитываться. Как налогообложение малого бизнеса, то это самая удачная система.Бухучет для Турфирмы
Туристическиефирмы, функционирующие на территории России подразделяются на 2 группы, которыевыполняют абсолютно разные функции.
· 1 группа — это Туроператоры, которыезанимаются оформление тура, билетов, гостиниц, подбор экскурсионной программы,питания и т.д.
· 2 группа — это Турагенты, которыезаключают агентские договора с Туроператором и реализуют программу туроператора.
Ведение бухгалтерии в туризме
Наиболее сложная часть работы турагентства это ведениебухучета для турагентства. Рассмотрим наиболее частые вопросы, связанные сведением бухучета.
Документальноеоформление работы турагентства
Длятого, чтобы турагентству осуществлять продажу тура туроператора, ему необходимозаключить агентский договор (соглашение), в котором прописывается агентскоевознаграждение.
Далеедля того, чтобы отчитаться перед туроператором за стоимость проданной путевки исуммы выручки, полученной от покупателя, необходимо ежемесячно составлять отчетагента, а также документы, подтверждающие продажу путевки покупателю туруслуг.
Помимо документального подтверждения выручки длятуроператора, покупателям также необходимо предоставлять документы,подтверждающие факт оплаты путевки.
Документы турагентов выдаваемые покупателям(первичная документация для бухгалтера):
· договор между турагентством и покупателем, в котором обязательнопрописывается 3 сторона, это туроператор;
· акт оказания (выполнения) услуг;
· приходный кассовый ордер;
· кассовый чек или БСО.
Туристические агентства в соответствии с Положениями скассовой дисциплиной могут не использовать в своей работе кассовую технику, априменять бланки строгой отчетности, а именно БСО. Однако в случае предоплаты(выплата аванса) клиентом за путевку необходимо выдать ему на руки кассовый чек.
Каквести бухгалтерский учет в турфирме
Какправило, система налогообложение турагентства преимущественно Упрощенная.
Длятого чтобы учесть продажу путевки покупателю, необходимо сделать следующуюзапись в учете:
· Дт 62 Кт 76 субсчетТуроператор
Далее покупатель оплачивает эту путевку и делается следующаязапись:
Также необходимо отразить агентское вознаграждение, выручкуагента:
· Дт 76 — субсчетТуроператор Кт 90
Следовательно, перечисляем выручку от проданной путевкитуроператору за минусом агентского вознаграждения:
· Дт 76 — субсчетТуроператор Кт 51.
· Бухучет для турагентства в части учета затрат
Существует2 способа учета затрат турагентств:
· затраты можно списывать на командировочные расходы. Необходимоналичие приказа на командировку, наличие билетов, служебного задания,авансового отчета командируемого.
· затраты турагентства на рекламные туры можноучесть на материальные расходы. Для этого необходимо составить Планмероприятий, приказ о проведении тура, а также составить смету на проведениетура.
Налоговики разъяснили вопрос применениястатьи 145 НК РФ
Согласно правовой позиции, изложенной вПостановлении ВАС РФ от 27.11.2012 N 10252/12, по смыслу указанной нормыКодекса институт освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщиканаправлен на снижение налогового бремени в отношении налогоплательщиков,имеющих незначительные обороты по реализации товаров (работ, услуг), облагаемыеНДС. Поэтому, как уточняется письмом ФНС России от 12.05.14 № ГД-4-3/8911,предельный показатель выручки, дающий право на применение освобождения отисполнения обязанностей налогоплательщика, согласно позиции ВАС РФ, должен рассчитыватьсятолько применительно к операциям по реализации, облагаемым НДС.
Размер выручки от реализации товаров(работ, услуг) в целях применения положений статьи 145 НК РФ рассчитываетсятолько применительно к операциям по реализации товаров (работ, услуг),облагаемых НДС.